Порядок и особенности составления финансового плана. Назначение и структура финансового плана. Порядок составления, назначение плана доходов и расходов.

 

Раздел «Финансовый план» призван обобщить материалы предыдущих разделов и представить их в стоимостном выражении.

 Необходимо подготовить несколько документов:

- прогноз объемов реализации;

- баланс денежных поступлений и платежей;

- сводный баланс активов и пассивов предприятия;

- расчет достижения безубыточности

 

Прогноз объемов реализации

Дает представление о части рынка, которую планируется завоевать. Прогноз составляется на 3 года вперед (1 год - помесячно, 2- поквартально, 3- в виде общей суммы продаж) . Под эти цифры будут покупаться оборудование, выделяться средства на рекламу, наниматься сотрудники.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Баланс денежных поступлений и платежей

Документ, позволяющий оценить сколько денег нужно вложить в проект в разбивке по времени. Расходование и поступление денежных средств должны быть синхронными. Определяется общая стоимость проекта.

Наименование фирмы

Адрес

Владелец

Тип бизнеса

Составитель

Дата

г

2

3

4

5

6

Год первый

(12 месяцев)

Месячные объемы продаж, тыс. руб

Показатель / месяцы

прогнозный / фактический

1.Наличные деньги (на начало месяца)

2. Поступление денег

а) выручка от продаж

б) поступление по счетам, выписанные при продаже в кредит

в) другие поступления

3. Итого поступления наличности (2а+2б+2в = 3)

4. Всего имеющаяся наличность (до платежей на сторону) (1+3)

5. Денежные платежи на сторону:

а) покупка товаров

б) заработная плата

в)покупные услуги

г) ремонт и содержание оборудования

д) реклама

е) арендная плата

ж) плата зе телефон

з) старховые платежи

и) проценты за кредит

к) прочие расходы

Итого (5а…5к)

л) основные выплаты по кредиту

м)покупка оборудования

н)прочие расходы по организации

о) резерв

п) изъятия в пользу владельца

6. Всего денежные выплаты на сторону

(5а..5п)

7. Положение с денежными средствами на конец месяца (4-6)

Основные сведения о коммерческой деятельности (информация, не связанная с денежными потоками)

 

Сводный баланс активов и пассивов предприятия

Составляется на начало и конец первого года реализации проекта. Его тщательно изучают специалисты банков, чтобы оценить какие суммы планируется вложить в активы разных типов и за счет каких пассивов предприниматель собирается финансировать создание или приобретение этих активов.

Таблица представляет собой упрощенную модель бухгалтерского баланса.

 

Расчет достижения безубыточности

 

где

К - кол-во произведенных товаров, при котором будет достигнута безубыточность, шт.

УПЗ - сумма условно- постоянных затрат, руб

Ц – цена за единицу товара, руб

УППЗ – сумма условно-переменных затрат, необходимых для изготовления ЕДИНИЦЫ товара, руб.

 

При расчете объема производства, обеспечивающего безубыточность,  необходимо:

1) исходить из тех же объемов реализации которые были указаны ранее

2) выполнять расчет для не менее 3 уровней цены реализации, чтобы оценить влияние рыночных условий на  прибыль.

 

Наименование товаров

Возможная цена

(3 варианта)

Выпуск, шт. в год

Условно-переменные расходы за единицу товара

Сумма, которая м.б. направена на покрытие расходов

1

2

3

4

5

6

7

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

44.   АВС- и XYZ–анализ в логистике

 

История возникновения АВС – анализа берет начало в 1897, когда итальянским экономистом Вильфредо Парето было открыто правило Парето: 20% усилий (объектов) дает 80% результата. В логистике впервые применил специалист Эйзенхауэром  для определения важности при решении управленческих задач.

§  К группе «А» - относятся задачи, которые не могут быть переданы на низшие уровни управления.

§  Группа «В» - задачи, которые могут быть решены на уровне среднего отдела.

§  Группа «С» - задачи, решаемые низшим управленческим звеном.

В зависимости от важности объекта определяется время для ее решения, фактически на решение задач группы «А» тратится меньше времени, совмещая это с принципом Парето, получаем, что задачи, решаемые группой «А» дают 70-75% результата, «В» - 10-15% и «С» - до 10%.

Методика проведения АВС – анализа.

  1. определение цели анализа.
  2. определение совокупности объектов (объекты должны относиться к одной логистической системе, должны иметь количественную характеристику, измерения по объектам должны относиться к одному периоду времени).
  3. выбор критерия. Доход или затраты.
  4. определение доли каждого объекта в общей совокупности.
  5. ранжирование и группировка объектов.

XYZ–анализ  используется для анализа объектов в зависимости от спроса с учетом сезонности. Применение XYZ-анализа показывает, насколько устойчив спрос на тот или иной товар. 

  • К группе «Х» - относятся те объекты,  которые пользуются стабильным спросом с высокой точностью его прогноза.
  • К группе «Y» – относятся объекты  с нестабильным спросом, имеющим сезонный характер. Поддается прогнозированию вероятностными методами.
  • К группе «Z» – относятся объекты, которые характеризуются нестабильным спросом и практически не поддаются прогнозированию.

Распределение объектов по группам «X», «Y», «Z» осуществляется с помощью коэффициента вариации.

  1. группа X — объекты, коэффициент вариации по которым не превышает 10%.
  2. группа Y — объекты, коэффициент вариации по которым составляет 10-25%.
  3. группа Z — объекты, коэффициент вариации по которым превышает 25%.

Расчет коэффициента вариации осуществляется по следующей формуле:

  где

 — товарооборот за с-й период;
 — средний объем товарооборотов за n периодов;
n — число периодов исследования (месяцев, кварталов).

Для управления ассортиментом использование АВС анализа на практике выглядит следующим образом:

•  10% позиций ассортимента (группа А) дает 80% товарооборота;

•  15 % позиций ассортимента (группа В) дает 15% товарооборота;

•  75 % позиций ассортимента (группа С) составляют 5 % товарооборота

В складской деятельности АВС анализ применяется с целью сокращения складских перемещений и сокращения времени обслуживания клиентов. Различают горячие, теплые и холодные зоны.

§  Горячая – максимальное количество перемещений – зона «А»

§  Теплая – среднее количество перемещений – зона «В»

§  Холодная зона – минимальное количество перемещений – зона «С»

В зоне «А» рекомендуется располагать бестарные, сыпучие, навалочные и крупногабаритные товары.

Методологическая схожесть анализов позволяет сформировать матрицу: art75_img1a

В результате совмещения АВС- и XYZ- анализа получаем девять групп объектов анализа, по двум критериям, которые позволяют оценить степень влияния на конечный результат (АВС) и стабильность/прогнозируемость этого результата (XYZ), т.е. к группе «АХ» - относятся объекты, которые характеризуются устойчивым уровнем потребления, обладают высокой точностью прогноза потребления и дают 70-75% результата (прибыли). К группе «CZ» - объекты, которые пользуются нестабильным спросом и приносят 10% прибыли, являются резервными.